Publicerad av Skattefria vinster är en av de mest uppskattade sidorna av det svenska licenssystemet, och den vilar på två paragrafer i inkomstskattelagen. De handlar om licens och om vilken marknad spelet riktar sig till. Spelar du hos ett svensklicensierat bolag märker du aldrig av dem, vinsten är helt enkelt din. Kliver du utanför den licensen blir formuleringen plötsligt avgörande, och då räcker det inte att bolaget har en licens någonstans i Europa.
Skattefria vinster och villkoren i inkomstskattelagen
Sedan den 1 januari 2019 krävs licens enligt spellagen (2018:1138) för den som vill erbjuda online casino och annan spelverksamhet mot svenska spelare. Samma dag byttes också skattereglerna ut. Före omregleringen hängde skattefriheten på var lotteriet anordnades, alltså på geografi. Efter den hänger den på licens.
Huvudregeln står i 8 kap. 3 § inkomstskattelagen (1999:1229). En spelvinst är skattefri om spelet kräver licens i Sverige och anordnaren faktiskt har fått den licensen. Skattefria spelvinster är alltså inte en förmån bolaget bjuder på, utan en följd av att bolaget står under Spelinspektionens tillsyn. Är villkoret inte uppfyllt tar 42 kap. 25 § över och vinsten beskattas i inkomstslaget kapital.
Två saker gör regeln bredare än den brukar återges. Skattefriheten gäller också spel som inte kräver svensk licens och som riktar sig till en spelmarknad inom EES, och den gäller alltid vinster på 100 kronor eller mindre. Skatteverket har ett belysande exempel: någon som spelar kasinospel hos ett tyskt bolag som vänder sig till den tyska marknaden och inte alls till den svenska betalar ingen skatt, trots att bolaget saknar svensk licens.
Det är också där det är lätt att dra fel slutsats och tro att en EU-licens i sig gör vinsten skattefri. Det avgörande är i stället kombinationen av två frågor: kräver spelet svensk licens, och har anordnaren den i så fall?
För dig som spelar hos ett bolag i Spelinspektionens register är svaret på båda frågorna ja, och därmed är skattefria vinster ett faktum utan vidare kontroll. Ingen beloppsgräns gäller uppåt, ingen anmälan behövs och ingen kontrolluppgift ska stämmas av. Det är först utanför registret som du behöver läsa paragraferna noga, och då blir de fyra villkoren i tabellen längre ned den enda tillförlitliga vägvisaren.
Gränsen mot spel utan svensk licens
Ett spel anses tillhandahållet i Sverige när det riktar sig till den svenska spelmarknaden. För onlinespel bedöms det utifrån konkreta signaler. Svensk text på webbplatsen väger tungt, liksom marknadsföring i Sverige och möjligheten att sätta in och ta ut pengar i svenska kronor. Bedömningen görs samlat, och ingen enskild omständighet avgör ensam.
Tänk dig ett hypotetiskt bolag på Malta som har svenskspråkig sajt, svensk kundtjänst och tar emot insättningar i kronor, men aldrig har sökt licens hos Spelinspektionen. Spelet riktar sig då till Sverige, kräver svensk licens och saknar den. Vinsten blir skattepliktig. Byter samma bolag bort svenskan, valutan och marknadsföringen mot Sverige förändras bedömningen, och först då kan skattefriheten träda in via EES-regeln.
Tabellen nedan sammanfattar var gränserna går enligt Skatteverkets nuvarande vägledning.
| Situationen | Så behandlas vinsten |
|---|---|
| Spelet kräver svensk licens och anordnaren har licens | Skattefri, oavsett belopp |
| Vinsten är 100 kronor eller lägre | Skattefri |
| Spelet kräver inte svensk licens och riktar sig till den svenska marknaden | Skattefri |
| Spelet kräver inte svensk licens och riktar sig till en marknad inom EES | Skattefri |
| Spelet riktar sig till Sverige och kräver licens, men anordnaren saknar den | Skattepliktig, inkomst av kapital |
| Onlinespel som inte specifikt riktar sig till någon marknad inom EES | Skattepliktig, inkomst av kapital |
| Spel som fysiskt tillhandahålls utanför EES, exempelvis ett kasino i USA | Skattepliktig, inkomst av kapital |
| Pyramidspel | Alltid skattepliktig över 100 kronor |
Vill du veta vilken sida av tabellen ett visst bolag hamnar på finns svaret i Spelinspektionens licensregister, där även bolagens registrerade webbadresser framgår. Registret är den källa som avgör licensfrågan. En logotyp i sidfoten är en indikation, registret är beskedet.
Spelskatten som licenshavaren betalar i ditt ställe
Att du slipper vinstskatt betyder inte att staten avstår från pengarna. Skatten flyttas bara ett steg bakåt i kedjan. Enligt 1 § lagen (2018:1139) om skatt på spel är det licenshavaren som är skattskyldig, och enligt 9 § betalas spelskatt med 22 procent av behållningen för en beskattningsperiod.
Behållningen är skillnaden mellan spelarnas insatser och de utbetalningar bolaget gör till spelarna. Har ett bolag under en månad tagit emot insatser för 3 200 000 kronor och betalat ut 2 350 000 kronor i vinster blir behållningen 850 000 kronor. Spelskatten på den månaden blir då 187 000 kronor.
Siffran 22 procent är ny i sammanhanget. Punktskatten låg på 18 procent från omregleringen fram till den 1 juli 2024, då den höjdes genom lag (2024:276). Det är alltså 22 procent som gäller i dag. Vissa licenspliktiga spel för allmännyttiga ändamål är undantagna från spelskatt enligt 2 § samma lag.
Konstruktionen förklarar varför skattefriheten är knuten just till licensen. Staten får sin del av behållningen från bolagen som står under tillsyn, och behöver därför inte beskatta spelaren en gång till. Ett bolag utanför licenssystemet betalar ingen svensk spelskatt, och då landar skattefrågan i stället hos dig.
Nettovinsten och siffrorna i deklarationen
Blir en vinst skattepliktig är det inte vinstbeloppet du skattar på. Skatt på spelvinster beräknas på nettovinsten, alltså summan av dina vinster minus summan av dina betalda insatser under ett kalenderår. Räkningen görs separat för varje spelanordnare, och beloppet förs in som inkomst av kapital under punkt 7.2 i inkomstdeklarationen. Skattesatsen är 30 procent.
Säg att du under ett år har spelat hos ett bolag som riktar sig till Sverige utan licens. Du har satsat 12 400 kronor och vunnit 19 000 kronor. Nettovinsten blir 6 600 kronor och skatten 1 980 kronor. Har du samtidigt förlorat 4 000 kronor hos ett annat sådant bolag ändras ingenting. Du får varken dra av förlusten eller kvitta den mot vinsten hos den första anordnaren, så de 1 980 kronorna kvarstår.
Den asymmetrin är värd att stanna vid. Vinster räknas ihop per anordnare, förluster försvinner. Spelar du hos flera olicensierade sajter under ett år kan du därför få skatt på en nettovinst trots att din sammanlagda kassa krympt. Bokföringen ligger dessutom på dig, eftersom ingen kontrolluppgift kommer in från ett bolag som står utanför det svenska systemet. Kontoutdrag och spelhistorik är det underlag du har att luta dig mot om Skatteverket frågar.
Tidpunkten spelar också roll. Kalenderåret är den enhet som räknas, så en vinst i december och en förlust i januari hamnar i olika deklarationer även om de känns som samma spelperiod. Den som spelar över årsskiftet kan alltså få skatt på det ena året utan att det andra året ger någon lättnad.
Riktningskriteriet och förslaget om ett deltagarkriterium
Hela gränsdragningen vilar på det så kallade riktningskriteriet, och det kriteriet är under omprövning. Den 17 september 2025 överlämnade utredaren Marcus Isgren promemorian Spellagens tillämpningsområde (Ds 2025:23) till Finansdepartementet. Förslaget är att riktningskriteriet tas bort och ersätts av ett deltagarkriterium.
Skillnaden är principiell. I dag frågar lagen om spelet riktas mot Sverige. Med ett deltagarkriterium blir frågan i stället om personer som befinner sig i Sverige kan delta. Ett bolag som vill hålla sig utanför spellagen skulle då behöva vidta effektiva åtgärder för att hindra svenskt deltagande, inte bara låta bli att skylta med svensk text och svenska kronor.
Förslaget bereds i Regeringskansliet och är i skrivande stund inte lag. Skulle det genomföras krymper utrymmet för den EES-baserade skattefriheten kraftigt, eftersom betydligt fler spel skulle anses kräva svensk licens. Det gör det värt att kontrollera reglerna på nytt inför varje deklaration, eftersom området är i rörelse.
Vad licensen är värd i praktiken
Fördelen med ett svensklicensierat bolag är att skattefrågan aldrig uppstår. Vinsten är skattefri oavsett belopp, ingen nettovinst behöver räknas fram och ingenting ska deklareras. Till det kommer Spelpaus, obligatoriska insättningsgränser och en myndighet som kan ingripa om bolaget missköter sig.
Motvikten är att licensen sätter ramar. Bonusar får bara erbjudas vid första speltillfället, marknadsföringen ska vara måttfull och gränsverktygen går inte att stänga av. För den som söker friare villkor utanför systemet är priset dock inte bara ett svagare konsumentskydd. Det är också en skattefråga som kan bli dyr, administrativt besvärlig och svår att räkna hem i efterhand.
Reglerna ändras dessutom oftare än man tror. Skattesatsen på bolagens behållning har redan höjts en gång sedan omregleringen, och tillämpningsområdet kan ändras härnäst. Kontrollera därför alltid licensstatus i registret och läs Skatteverkets sida om vinster i spel och tävlingar innan du drar slutsatser om ett enskilt fall.